经常有开公司的朋友问韬哥:“有朋友想帮忙开一张发票(注:也就是虚开发票),收几个(税)点合适?”

韬哥通常会这么答复:“收几个点都不合适,最好别开。”

这是为什么呢,韬哥给大家推导一下

理由一:账不平

虚开发票越多,公司的账就越难平,风险就越大。假设公司虚开一张10万元的发票,账务处理推导如下

                           

除非又去找10万元的发票来充回,否则账就平不了。在此要强调两个规定:

(1)公司的存放在基本户以外的现金通常应不超过公司3至15天资金需求,也就是说,账上体现的现金越多,说明公司的账务越不规范,税务机关就有理由怀疑公司涉嫌虚开发票并引来稽查。

(2)以借支名义取现,借支人与公司会形成法律上的负债关系,借支人由此产生偿还义务。无论是公司法人代表还是股东都不例外,如果公司以放弃债权的方式免除借支人的偿还责任,法律上还会形成借支人的利得,需交纳20%的个人所得税。按本例,借支人如果不用还10万元的话,应该要交纳2万元的个人所得税。税务查账通常在公司变更和注销时开展,这个时候,补税风险就大了!

 

理由二:虚开发票实际税负高


很多公司虚开发票都会在原(增值税)税率基础上加几个点,以为就赚钱了,其实老板们还忽略了企业所得税核算环节,以开出10万元为例,我们算算公司理论税负是多少?

(1)增值税及附加(按小规模纳税人3%征收率算)

增值税=10÷1.03*0.03=0.29万

附加=0.29*0.1+10*0.001=0.039万

销售环节合计=0.29+0.039=0.329万


(2)企业所得税(按25%计算)

由于是虚开,通常不考虑成本类支出,直接以发票收入作为利率来计算企业年得税

企业得税=(10÷1.03-0.039)*0.25=2.4万


(3)合计理论应交税金=2.4+0.329=2.73万,税负率向达27.3%。如果是一般纳税人,税负率更高达37%,老板,你觉得开几个点合适?


综上理由,虚开发票风险大啊!