大顺会计每年都会接受部分客户委托开展公司注销的业务。公司注销看似简单,其实比公司注册(创立)难度大很多。当投资人考虑公司注销时,应进行必要的分析,当能够确定注销是低(或0)风险时,才可以进行。为什么说公司注销有风险呢?大顺会计师、执业法律顾问黄韬为您分析如下。

 

一、公司注销的本质:是法人组织的注销,其内含有:

(1)公司作为独立债权人或债务人消失;

(2)公司作为独立纳税人消失;

 

二、公司注销的法定程序

根据上述公司注销本质的内含,公司注销的法定程序主要有:

(1)公示-主要是向债权人提示申报债权,完成此步才能进行工商注销登记;

(2)税务注销-由税务机关核定公司有无欠缴、漏缴甚至是故意偷逃税款。经税务机关核定并补缴相应的税款、滞那金、罚款后,才能税务注销。

 

三、公司注销的风险点(查账风险

结合前述,可以得出公司注销的风险在于:查账风险

1、由于公司放弃债权使债务人免以偿还产生的收益(利得),债务人产生的所得税(适用税率20%或25%)申缴责任。这种情况在注册资本代存情况下比较常见。

 

2、公司由于无力偿还债务被债务人免除债务导致的公司收益(利得),公司可能承担所得税(适用税率25%)的税负。这种情况在公司法人或股东长期以借支名义入账的情况下比较常见。

 

3、公司由于被税务机关查出欠缴、漏缴甚至是故意偷逃税款,被税务机关征收的补缴的税款、滞那金、甚至罚款。这是最常见的情况且风险最大。主要有:

(1)由于费用支出凭证不符合税务规定导致的所得税调增;

(2)由于成本凭证不齐暂估过多且示及时冲回导致的所得税调增甚至是处罚;

(3)需补缴部分未及时申报的小税费:如残疾人保障金、印花税、公司租用办公场所和房产税等。

 

  例:甲公司是家具销售单位,由于公司很少取得进货发票,公司成本核算一直来都是以暂估形式入账。近三年来,暂估入账的成本达90万元,相当于冲减了公司90万元的利润。若在注销时,将有可能被税务机关核查并要求补缴企业所得税22.5万(适率25%)。

四、其他可能引来税务查账的情形

需要强调的是,税务查账风险不仅在公司注销时存在,以下几种情况也可能引来税务查账:

(1)公司法人代表变更;

(2)公司股权变更;

(3)公司经营场所变更;

(4)公司不按时进行税务申报、工商公示等。

 

五、账务核算规范是避免风险的最佳方式

税务查账,关键看公司的账务报表,审查原始凭证。因此,从一开始就对公司的账务规范核算是避免风险的最佳方式。防范于未然,永远胜于事后补救。

 

 

六、先评估后注销是最适当的方式

大顺会计一直以谨慎专业的态度接受客户的委托注销业务。公司始终坚持先进行免费的账务评估后开展注销工作,尽可能的帮助客户减少风险。

 

七、注销流程

(1)免费账务评估

(2)工商注销申请

(3)登报注销公示

(4)整理注销清算材料

(5)向税务主管机关提起申请

(6)提交税务清算报告、账务资料、年报资料、配合税务核查账务

(7)税务注销通过向工商提起注销登记

(8)凭工商注销通知书注销公司基本户、公章等文件。

 

六、专业服务可靠保障

大顺会计已经积累了很多成功公司注销的案例,如果您有需要,可与我们联系,我们将为您提供专业优质的服务。