------摘自南宁国税纳税服务



一个规定

 增值税会计科目设置变了!

《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)适用所有的增值税纳税人,不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人,特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。文件规定:“本规定自发布之日起实施,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的,应按本规定执行。2016年5月1日至本规定实施之间发生的交易由于本规定的执行而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。”


2017的增值税记账方式其实有不小的变化!

具体有哪些变化?

一起往下看!

变化一

“应交税费”二级科目由5个增加为10个:

原来的5个科目:

1.应交增值税

2.未交增值税

3.增值税留抵税额

4.待抵扣进项税额

5.增值税检查调整(取消)

现在的10个科目:

1.应交增值税

2.未交增值税

3.增值税留抵税额(由75号公告失去意义)

4.待抵扣进项税额

5.预缴增值税

6.待认证进项税额

7.代转销项税额

8.简易计税

9.转让金融商品应交增值税

10.代扣代缴增值税

变化二

        小规模纳税人通过三个明细科目核算:

        应交税费—应交税费

        应交税费—转让金融商品

        应交增值税应交税费—代扣代缴增值税


变化三

一般纳税人采用简易计税方法的通过“应交税费——简易计税”明细科目核算,不设置若干专栏。


变化四

      应交税费—应交增值税

      原来:营改增抵减的销项税额

      现在:

      1.进项税额

      2.销项税额抵减

      3.已交税金转出

      4.未交增值税和转出多交增值税

      5.减免税额

      6.出口抵减内销产品应纳税额

      7.销项税额

      8.出口退税

      9.销项税额转出

变化五

    “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”

      包括消费税、城市建设维护费、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。